Как в налоговом учете при УСН отразить возврат оплаты пациенту по принятой претензии, если услуги оказаны в прошлом году?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте.Прошу помочь мне разобраться в следующем вопросе:Мед. организация объект (ООО) налогообложения УСН -15%. Получила претензию от пациента в 2023 году  на некачественную услугу с требованием вернуть денежные средства в полном объеме. Услуга предоставлена в 2022 году и отражена в доходах этого года. Медкомиссия признала частично претензию и согласна вернуть часть суммы. В бухгалтерском учете мне понятно:Д-т 91.2  Кт 76.2 -30 000 ( признана претензия)Д-т 76.2  К-т 50  - 30 000 ( возврат денег)Как учесть в налоговом учете эту сумму?

   В налоговом учете отражаете возврат покупателю на дату перечисления/выдачи.
  В КУДиР эта сумма будет с "минусом", уменьшать доходы текущего периода.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом(кассовый метод).В случае возвратаналогоплательщикомсумм, ранее полученныхв счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав,на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
• Правильно ли я ВАС поняла, что можно корректировать доход прошлых периодов в текущем? Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Правильно ли я ВАС поняла, что можно корректировать доход прошлых периодов в текущем.

   С вашей терминологией не согласна.
  

  Цитата: можно корректировать доход прошлых периодов в текущем.

  Вы не корректируете доход прошлых периодов, а отражаете возврат текущей датой. Об этом сказано в 3 абзаце п. 1 Ст. 346.17 НК, приведенной мной выше.
  Корректировка прошлых периодов - это внесение изменение в расчет налога / КУДиР/декларацию прошлого периода.
  

  Цитата: И претензия на некачественное оказание услуг, согласованная двумя сторонами, является основанием для такой операции.  Для налоговой я должна предоставить документы:1. Претензию пациента2. Независимую оценку экспертов+ решение медкомиссии клиники3. Соглашение об урегулирование претензии4. Заявление от пациента на возврат

  Первоначальный вопрос - о НУ возврата клиенту.
  Перечень необходимых документов - это отдельный вопрос, по правилам форума его нужно задать в новой теме.
• Цитата: Правильно ли я ВАС поняла, чтоможно корректировать доход прошлых периодов в текущем.И претензия на некачественное оказание услуг, согласованная двумя сторонами, является основанием для такой операции.  Для налоговой я должна предоставить документы:1. Претензию пациента2. Независимую оценку экспертов+ решение медкомиссии клиники3. Соглашение об урегулирование претензии4. Заявление от пациента на возврат

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А каждый новый вопрос по правилам форума нужно задавать в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.